第一章  总 则

第一条  为加强学校现金管理，提高现金的使用效率，规范现金结算,保证资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、国务院发布的《现金管理暂行条例》，结合学校实际，制定本办法。

第二章  管理原则

第二条  会计不得兼任出纳，会计人员管理总账、明细账，但不能负责资金收支；出纳负责现金、银行存款的收付业务，除登记和保管现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

出纳人员不得兼任内部稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三条  对于超越现金支付范围的支付业务，出纳人员有权拒绝支付，特殊情况下，必须通过现金结算的，经单位主管领导批准方可办理。

第三章  现金管理

第四条  学校现金收支权在学校财务处,其他部门不得以学校名义收取任何资金。

第五条  除下列事项可以收取现金外，其他资金收入应当通过银行转账结算:

（一） 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；

（二） 无法办理转账的销售收入；

（三） 不足转账起点的小额收入；

（四） 其他必须收取现金的事项。

第六条  除下列事项可以使用现金支付外，其他资金支出应当通过银行转账支付：

（一） 员工奖金、津贴及劳保福利费用；

（二） 出差人员差旅费；

（三） 零星采购办公用品、其他物品及业务活动支出；

（四） 按规定允许使用现金的其他支出；

第七条  严禁为达到审批权限，将单笔业务拆分为多笔进行审批。严禁采购物品化整为零，套取现金支付。

第八条  外单位人员到学校财务部门收取现金，应提供以下资料并履行手续：

（一） 身份证原件及复印件（需签字确认）；

（二） 单位委托收款证明及本单位相关采购人员证明；

（三） 和结算款项内容相符的收款收据；

（四） 在报销凭证收款人处签名确认。

第九条  库存现金限额

（一）结合现金结算量和与开户行的距离暂合理核定库存现金限额为20,000元。

（二） 库存现金限额原则以不超过两天的开支额为限。超过库存现金限额的款项，应于当日送存开户银行。

（三） 出纳员必须严格遵守库存现金限额，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。

第十条  出纳人员办理现金存取业务，金额较大的应由人员陪同前往。

第十一条  在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷、被调包等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向学校领导进行汇报。

第十二条  每个工作日，出纳必须根据库存现金以及银行存款填写《资金日报表》，于次日九点三十分报相关部门及领导。

第十三条  应定期或不定期进行库存现金盘点，填制“库存现金盘点表”，保证账款相符。

财务部门至少每月对库存现金盘点一次，库存现金盘点必须由财务人员监盘，监盘人员及出纳应在《库存现金盘点表》上签名。

第十四条  库存现金盘点盘盈的，应及时挂账，报本单位负责人批准后，计入营业外收入；库存现金盘亏，由出纳负责赔偿（现金的盘盈、盘亏不含找零差异）。

出纳误收假币的，由本人负责赔偿。

第十五条  严格禁止下列行为发生：

（一）用不符合财务管理制度的白条或凭证充抵库存现金；

（二）谎报用途套取现金；

（三）将公款现金收入以个人名义存入银行；

（四）保留账外现金、私设小金库。

第四章  现金账目设置及收付款流程

第十六条  财务部门应建立、健全现金账目，出纳应设立现金日记账，根据记账凭证逐笔记载现金收付，现金日记账必须日清月结。

第十七条  现金付款业务必须具有审核完备的报销单据，出纳支付款后应在报销单据上加盖“现金付讫”章及个人签名。

第十八条  现金收款业务实行“先收款后记账”程序，并按财务制度的相关规定出具收款收据。

第五章  附 则

第十九条 本办法自学校批准印发之日起施行，由财务处负责解释、修订。学校原有与本办法相同或相冲突的文件同时停止执行。